Rau Dummies: VAT (tus nqi ntxiv se). Tax tshaj tawm, nqi se thiab cov txheej txheem ntawm VAT cov nyiaj ua se

Tham txog dab tsi yog qhov muaj nqis ntxiv se (VAT) - tsis yog lub feem ntau nyuaj, yog hais tias tsis mus rau hauv cov ntsiab lus. Basic paub nyob rau hauv cov kev kawm yuav tuaj nyob rau hauv muab rau tsis tsuas rau yav tom ntej suav nyiaj thiab economists, tab sis rau cov neeg nyob deb los ntawm tej kev spheres ntawm kev ua si.

Cov nyiaj txiag cov ntsiab lus ntawm VAT

VAT yog ib tug se nyob rau hauv Russia, muaj ib tug tseem ceeb cawv rau cov tsim ntawm lub xeev pob nyiaj siv. Lub essence ntawm cov nyiaj ua se rau cov nqi ntxiv rau muaj kev cuam tshuam nws lub npe tag nrho. Hais tias yog, nws yog ib tug nqi-ntxiv, uas muaj zog tus nqi ntawm cov thawj chaw tsim tshuaj paus ntawm qhov khoom (nyoos los yog semi-tiav lawm cov khoom) yog nws accrual.

Rau cov "Dummies": VAT - ib tug se uas yog xam thiab them lub tuam txhab-producers, lag luam wholesale thiab khw muag khoom ua lag luam koom haum, raws li zoo li ib tug neeg ua lag luam. Nyob rau hauv kev xyaum, nws loj txhais tias yog cov khoom ntawm tus nqi rau qhov txawv ntawm qhov nyaij tau txais nyob rau hauv qhov kev siv ntawm nws tus kheej cov khoom (khoom thiab cov kev pab cuam) thiab tus nqi ntawm cov nqi uas tau siv rau nws lawm. Cias muab, hais tias ib feem ntawm cov khoom, uas lub chaw tsim tshuaj paus los yog neeg muag khoom ntawm "increment" mus rau tus thawj product (nyob rau hauv qhov tseeb nws yog ib tug tshiab khiv tsim tus nqi), thiab yog tus them nqi se puag. Qhov no zoo ntawm indirect se, vim hais tias nws yog muaj nyob rau hauv tus nqi ntawm cov khoom. Nyob rau hauv lub kawg, nws them los ntawm lub buyer, thiab cov formal (thiab xyaum) ntawm nws cov nyiaj los ntawm tus tswv ntawm cov khoom thiab manufacturers.

Khoom ntawm taxation

Khoom rau them VAT yog nyiaj los ntawm qhov muag ntawm cov khoom tsim, ua hauj lwm thiab cov kev pab cuam, raws li zoo raws li:

- tus nqi ntawm cov tswv cuab ntawm cov khoom (tej hauj lwm, cov kev pab) nyob rau ntawm lawv free hloov lwm lub tsev;

- tus nqi ntawm kev tsim kho thiab installation tej hauj lwm ua rau tus kheej xav tau kev pab;

- tus nqi ntawm mas cov khoom, thiab cov khoom (tej hauj lwm, cov kev pab), kis tau tus mob uas yog nqa tawm nyob rau hauv ib ncig ntawm lub Lavxias teb sab Federation (nws tsis yog muaj nyob rau hauv lub tau them nqi se paus ntawm cov nyiaj khwv tau them se).

VAT kuj

Tsab xov xwm 143 ntawm lub Tax Code tsim muaj uas cov VAT kuj - yog kev cai lij choj cov chaw (Lavxias teb sab thiab txawv teb chaws), raws li zoo li ib tug neeg ua lag luam, muaj raws nyob rau hauv cov nyiaj ua se cov ntaub ntawv. Tsis tas li ntawd, cov kuj ntawm no se yog cov neeg nqa tawm lub zog ntawm cov khoom thiab cov kev pab cuam thoob plaws ciam teb rau lwm ntawm kev lis kev cai Union, tab sis yog hais tias qhov kev lis kev cai tsim tsim cov nyiaj npaj them nws.

Tax rau lub VAT nqi

Nyob rau hauv Russia, se rau VAT muab nyob rau hauv 3 versions:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

Tax xwb txiav txim los ntawm txawj cov kev txaus siab npaum li cas muab faib los ntawm 100, lub txiav se puag.

Lawv yog cov tsis raug mus rau lub accrual ntawm cov nyiaj ua se uas tsis yog-kev khiav hauj lwm ceev (deposit ua hauj lwm nyob rau hauv tsim ntawm lub tso cai capital, cov kev hloov ntawm tsau cuab tam thiab lub assignee ntawm lub cuab tam ntawm lub enterprise, thiab lwm yam), ntawm cov muag khoom ntawm thaj av, thiab ntau lwm tus neeg, enshrined nyob rau hauv kev cai lij choj.

18% xees VAT nqi

Kom txog rau thaum 2009, lub 20% VAT nqi yog thov mus rau lub loj tshaj tus naj npawb ntawm muas. Nws yog tam sim no siv tus nqi ntawm 18%. Rau lub xam ntawm lub VAT koj yuav tsum xam cov khoom ntawm cov nyiaj ua se hauv paus thiab lub paj npaum li cas muab faib los ntawm 100. Txawm yooj yim dua: defining (rau lub "dummies") VAT, cov nyiaj ua se puag yog multiplied los ntawm tus piv ntawm cov nyiaj ua se nqi - 0.18 (18% / 100 = 0.18). Yog li, tus nqi ntawm cov VAT muaj nyob rau hauv tus nqi ntawm cov khoom, tej hauj lwm thiab kev pab cuam, mus rau cov kev pab.

Piv txwv li, yog hais tias tus nqi ntawm cov khoom tsis muaj VAT - 1000 rubles, tus nqi coj mus xws li hom ntawm cov khoom - 18%, lub xam yog yooj yim:

VAT = X NQE 18/100 = 0.18 X NQE.

E. VAT = 1000 x 0,18 = 180 (rubles).

Raws li ib tug tshwm sim, lub muag nqi ntawm cov khoom - nws xam tus nqi ntawm cov khoom uas VAT.

Txo tus nqi ntawm VAT

10% VAT nqi siv rau tej pab pawg ntawm cov zaub mov cov khoom uas yuav xam tau tias yog kev tseem ceeb rau cov pejxeem. Cov khoom muaj xws li cov mis nyuj thiab lawv derivatives, ntau cereals, qab zib, ntsev, sea-, ntses thiab nqaij, raws li zoo li ib co hom ntawm cov khoom rau me nyuam thiab diabetics.

Lub pes tsawg tus nqi ntawm VAT, tshwj xeeb yog nws daim ntawv thov

Rate ntawm 0% siv rau cov khoom (tej hauj lwm thiab kev pab cuam) muaj feem xyuam rau qhov chaw ua ub no, qhov kev siv, cov extraction thiab zus tau tej cov zoo zoo nkauj tshooj. Tsis tas li ntawd, txiav txim siab npaum li cas ntawm kev ua hauj lwm ua muas rau lub zog ntawm cov khoom nyob rau ntawm tus ciam teb, nyob rau hauv lub tsim uas yuav tsum tau ua raws li nrog kev lis kev cai txheej txheem. Lub pes tsawg tus nqi ntawm VAT yuav tsum tau documentary pov thawj ntawm export, uas yog muab rau cov nyiaj ua se cov tub ceev xwm. Cov pob ntawm cov ntaub ntawv muaj xws li:

1. Daim ntawv cog lus (los yog daim ntawv cog lus) nyob nruab nrab ntawm lub neeg them nqi se rau cov muag khoom los ntawm cov khoom mus rau ib tug txawv teb chaws tus neeg los ntawm cov Lavxias teb sab Federation thiab cov kev lis kev cai Union.
2. Cov kev cai tshaj tawm rau cov export ntawm cov khoom uas obligatory daim ntawv ntawm cov Lavxias teb sab kev lis kev cai ntawm qhov chaw thiab lub hnub ncaim ntawm cov khoom. Koj muaj peev xwm xa cov ntaub ntawv rau kev thauj mus los thiab txij nkawm, raws li zoo raws li lwm yam pov thawj ntawm exportation ntawm ib yam khoom rau lub Lavxias teb sab ciam teb.

Yog hais tias, tsis pub dhau 180 hnub ntawm lub hnub tim ntawm lub zog ntawm cov khoom nyob rau ntawm tus ciam teb yog tsis muab thiab tsis muab tso rau hauv ib tug se tag nrho pob ntawm ntaub ntawv tsim nyog, lub raug them nyiaj yug yog yuam ua hauj lwm kom them thiab them VAT ntawm 18% zog (los yog 10%) tus nqi. Tom qab qhov kawg sau los ntawm kev lis kev cai kabke yuav muab xa rov qab los sis them nyiaj them se rau offset nws.

Siv cov kwv yees li tus nqi

Kwv yees li ntawm tus nqi siv rau prepay thiab nyob rau hauv ib co lwm tus neeg mob. Rau cov "dummies" VAT yog xam ntawm no tus nqi thaum uas tsim nyog vim hais tias ntawm lub zuag qhia tag nrho tus nqi ntawm cov khoom los txheeb xyuas cov "zaum" nyob rau hauv nws cov nyiaj ua se. Daim ntawv no yog ua los ntawm ib tug yooj yim mis, nyob ntawm seb lub hom VAT nqi.

Thaum 10% VAT nqi payment yog 10% / 110%.

Thaum tus nqi ntawm 18% - 18% / 118%.

Filling nyob rau hauv se rov qab VAT thiab cov nqe lus ntawm

Thaum thawj zaug rau theem ntawm kev npaj rau qhov tus me nyuam ntawm cov se qhia accountant ua hauj lwm tsom rau kev txiav txim lub hauv paus uas tus nqi ntawm cov nyiaj ua se tau them tom qab. Filling tawm lub VAT se tshaj tawm pib nrog cov qauv ntawm cov phab ntawv. Nws yog ib qho tseem ceeb heev kom meej thiab ua tib zoo nkag mus rau tag nrho cov uas yuav tsum tau paub meej (npe, cov lis dej num, hom thiab thiaj li nyob. D.). Nyob rau tag nrho cov nplooj ntawv qhia cov hnub thiab kos npe rau ntawm lub taub hau (los yog SP), uas yog nyob rau sab pem hauv ntej yuav tsum tau ntaus thwj. Tshaj tawm yuav tsum muab xa mus rau cov nyiaj ua se nyob rau hauv qhov chaw rau npe, tab sis tsis pub lig tshaj 20 hnub ntawm lub hlis tom qab lub qhia peb lub hlis twg. Nyob rau hauv tib lub sij hawm, thiab yog teem rau nws them nyiaj (nrog peb lub hlis twg lub sij hawm ntawm). Yog li, cov nyiaj them thiab cov nyiaj ua se tau them nqi rau lub 1 hlis twg ntawm 2014 yuav tsum tau muab ua ntej 20 Plaub Hlis Ntuj ntawm lub xyoo tam sim no.

muab xam los ntawm cov nyiaj ua se

Rau cov "Dummies": VAT them yog xam nyob rau hauv ob peb ua sawv.

1. Kev txiav txim ntawm cov nyiaj ua se puag.
2. VAT accrual.
3. Kev txiav txim ntawm tus nqi ntawm cov nyiaj ua se tau txiav tawm.
4. Qhov txawv ntawm cov laij thiab them se (rho tawm) thiab tus nqi ntawm VAT them.

Nyob rau hauv cov ntaub ntawv ntawm tshaj ntawm kev rho tshaj lub accrued nqi ntawm cov neeg them nqi se muaj cai mus rau ib tug cov nyiaj ua se ntawm cov sib txawv raws li qhov sau daim ntawv thov thiab tom qab qhov kev txiav txim, tab sis xav paub ntxiv txog hais tias tom qab.

se txiav tawm

Kev mloog yuav tsum tau them rau residues, uas yog, lub sum ntawm VAT, uas yog hais rau lwm tus neeg thiab them kev lis kev cai thaum exporting khoom. Nws yog ib qho tseem ceeb uas ua se uas yus them yus, muaj ib tug ncaj qha kev sib raug zoo rau soj ntsuam turnovers. Cias muab, yog hais tias tus VAT them rau cov muag khoom turnover ntawm cov khoom "A", ces teem tawm tag nrho cov kev yuav khoom no yog ua los txog rau cov khoom no. Pom txog txoj cai mus rho tawm tau ntawv pov thawj los ntawm txib tau txais los ntawm lwm tus, raws li zoo raws li cov ntaub ntawv nyob rau hauv kev them nyiaj ntawm cov nqi ntawm cov se ntawm ciam teb. VAT ntawm lawv yog ib tug kab. Cov txib yog tau sau ntawv nyob rau hauv ib tug nyias muaj nyias ib daim nplaub tshev, thiab koj lem rau ib tug neeg cov khoom yog kaw nyob rau hauv lub purchase phau ntawv rau cov kev pom zoo rau daim ntawv.

Thaum lub sij hawm ua se audits nquag muaj lus nug txog kev filling ntawm yuav tsum tau teb, qhia los ntawm tsis yog cov ntsiab lus, raws li tau zoo raws li qhov uas tsis muaj kos npe ntawm tus tso cai cov neeg. Feem ntau, nyob rau hauv xws li ib tug teeb meem no, lub IRS neeg ua hauj lwm invalidate coj npaum li cas txiav tawm uas ua rau tej soj ntsuam VAT thiab nplua.

Hauv kev mloog lus ntawm cov ntaub

Txij li thaum 2014 cov nyiaj ua se VAT rov qab yuav tsum tau xa xwb nyob rau hauv hluav taws xob daim ntawv. Muaj ib co kev zam uas muaj feem rau tshwj xeeb se regimes.

Cov ntsiab lus uas lub VAT cov nyiaj ua se

Siab ntawm cov neeg them se txoj cai rau cov nyiaj them los ntawm tus nqi ntawm cov se yog ua lub hauv paus ntawm ib lub rooj tshawb, uas ua los ntawm cov nyiaj ua se cov tub ceev xwm. Declarative txheej txheem ntawm VAT nyiaj ua se yog tshwm sim nyob rau hauv kev sib raug zoo rau ob peb tug cov neeg them se uas tau raws li cov nram qab no tej yam kev mob:

- tag nrho cov nqi them nyiaj se (VAT, excise hauj lwm, nyiaj tau los them se thiab tsuas) yuav tsum tsis tsawg tshaj li 10 billion rubles .. 3 daim ntawv qhia hnub xyoo ua ntej lub xyoo ntawm daim ntawv thov rau cov nyiaj;

- lub raug them nyiaj yug kom tau ib tug bank guarantee.

Kev siv cov no thiaj muab tsis tau lwm yam kev mob: lub raug them nyiaj yug yuav tsum tau sau npe nrog cov nyiaj ua se cov tub ceev xwm ntawm Lavxias teb sab Federation tsis tsawg tshaj li 3 lub xyoos ua ntej ua daim ntawv cov nyiaj ua se rov qab rau cov nyiaj ua se.

Tus txheej txheem nyiaj

Rau VAT nyiaj ua se mus rau lub neeg them nqi se yuav tsum xa mus rau cov nyiaj ua se txoj cai sau ib daim ntawv thov rau cov nyiaj ua se ntawm cov nyiaj ua se nyiaj. Cov nyiaj no yuav tsum rov qab mus rau lub ntsiab lus hais tias account los yog teem tawm tiv thaiv cov nyiaj them ntawm lwm yam nyiaj ua se tau nyiaj (yog tias muaj ib yam ntawm lawv cov nuj nqis). Tsis pub dhau 5 hnub soj ntsuam ib tug txiav txim siab. Cov nyiaj ua se ntawm VAT ua nyob rau hauv tib lub sij hawm nyob rau hauv tus nqi teev nyob rau hauv qhov kev txiav txim. Yog hais tias zoo nyob rau hauv sau ntawm cov nyiaj mus rau lub account ntawm lub neeg them nqi se muaj cai tau txais kev txaus siab rau cov kev siv ntawm cov nyiaj los ntawm cov nyiaj ua se cov tub ceev xwm (ntawm cov nyiaj siv).

rooj tshawb

Mus xyuas lub validity ntawm cov xa rov qab ntau npaum li cas ntawm cov nyiaj ua se Inspectorate tsis pub dhau 3 lub hlis ua ib lub rooj tshawb. Yog hais tias lub qhov ua txhaum cai tsis ntsia, ces lub 7-hnub lub sij hawm tom qab kawm tiav ntawm lub tshawb nyob rau hauv sau ntawv ntsuam xyuas tus neeg yog paub txog lub legality ntawm offsetting.

Nyob rau hauv cov ntaub ntawv ntawm kev ua txhaum ntawm Lavxias teb sab cai Inspectorate npaj ib tug soj ntsuam daim ntawv qhia, raws li nyob rau hauv uas ib tug txiav txim siab nyob rau hauv kev sib hwm ntawm cov neeg them nqi se (los yog tsis kam nyiam los yog mus rau foob). Nyob rau hauv tas li ntawd, qhov chaw nyob ntawm tus neeg ua txhaum yog raug tus yuav tsum tau rov qab mus unduly tau txais cov nqi ntawm cov VAT thiab kev txaus siab rau cov kev siv ntawm cov nyiaj no. Thaum cov uas tsis yog-them nyiaj rov qab ntawm no sum ntawm cov dej num rau nws cov rov qab mus rau lub Lavxias teb sab nyiaj txiag yog muab rau lub tsev txhab nyiaj uas muab cov guarantee. Txwv tsis pub, cov nyiaj ua se cov tub ceev xwm yuav tsum debit qhov yuav tsum tau nyiaj tsis muaj recourse.

Ib txhia kev cai hais txog qhov muab xam thiab kev them nyiaj ntawm VAT, yog yooj yim txaus rau ib lub momentary to taub, tab sis ib tug txawj xav paub txog muab cov kev tshwm sim. Ib tug tshwj xeeb kev sib tw nyob rau hauv lub xaav ntawm no se tsim tej lus thiab kev hloov ntawm cov RF cai.